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加拿大税务局举措打击天堂逃税者

CRA takes steps to crack down on tax haven users
来源: 大中报 泊然
 
 
编者按:加拿大税局自愿披露计划(Voluntary Disclose Program ,VDP)提供财务补充措施,以鼓励那些曾偷税,漏税的人士主动坦白,补交税款。而这项为律师和会计师提供丰厚收入来源的计划被富裕人士所滥用 ,其中包括前加国总理布莱恩•穆隆尼(Brian Mulroney)。但是, 加拿大税局目前掌握了一套功能完善、并且可以查询全球银行资料的信息系统,因而不需再依赖VDP来查处避税者和那些海外天堂偷税用户。为了打击税法违规者,税局对VDP计划进行限制性修改,禁止那些不得不自动坦白其避税行径的用户获得任何经济补偿。
Editor’s Note: CRA’s Voluntary Disclose Program offers financial incentives to late filers who “voluntarily” disclose an income secretively kept under tax evasion schemes. Offering a lucrative business to lawyers and accountants, VDP is heavily used by wealthy individuals -- including former prime minister Brian Mulroney. But now armed with a well-functioning informant system and with the access to worldwide banking information, the CRA no long relies on the VDP to identify aggressive tax dodgers and tax haven users. In an effort to crack down on the law breakers, the CRA has made restrictions to the VDP, prohibiting the program users -- who are forced to come clean about their tax-avoidance schemes -- from getting any financial relief. 
 
 
据《环球邮报》报道,据联邦官员称,加拿大税务局将不再允许那些涉及离岸交易或复杂避税计划而又不得不自动坦白其避税行径的用户获得任何经济补偿。从明年3月起,加拿大税务局将收紧通过提供财务补充措施鼓励曾偷税、漏税的人士主动坦白并补交税款的自愿披露计划(Voluntary Disclose Program ,VDP)。
 
对VDP计划进行限制性修改是加拿大税务局严打逃税和激进避税,尤其是利用海外避税天堂逃税的举措之一。联邦自由党政府一直在缩减私营企业主的经济福利,但与此同时,要求渥京将来自雇佣高明的律师和会计师的富裕人士及大公司的税收最大化的呼声也越来越高。
 
根据将从明年开始实施的适用于曾偷漏税的富裕纳税人的新“限制性” VDP,加拿大税务局将对成功申请VDP的纳税人免于刑事起诉,并免除“重大过失”处罚。但是,有资格享受新VDP的个人和公司必须补缴所有欠税、足额利息以及迟报税罚款,而按照现行VDP,纳税人往往可以钻空子逃避税务处罚。
 
加拿大税务局助理专员加利文(Ted Gallivan)在接受采访时称,如果一有人申请就几乎可以百分百获得通过,那会破坏系统的公平性,因此加拿大税务局将会拒绝明知故犯且手段多样的富裕纳税人申请VDP,或是向他们提供限制性VDP。
 
加拿大税务局称,该局之所以会对VDP进行限制性修改,是因为税务局已经掌握了一套功能完善、并且可以查询全球银行资料的信息系统,从而可以获得更多金额超过$10,000元的资金转账信息,因此不需再依赖VDP来查处避税者和利用海外避税天堂偷税的用户。 
 
加利文称, 加拿大税务局对自己追查偷税漏税的纳税人越来越有信心,因此不需再依赖VDP找出那些逃税大户,在未来两到三年里,税务局将会考虑取消或进一步收紧VDP。
 
但是,加拿大税务局仍计划允许并非故意犯错或错报税金额较小的纳税人主动坦白漏税情况。
 
提交VDP申请一直是税务律师和会计师的丰厚收入来源之一,预期加拿大税务局对VDP进行改革也会对该行业造成巨大影响。统计数据显示,在2016-17财年,纳税人共使用VDP 18,500次,披露的未申报收入额高达$16亿元。
 
最著名的VDP使用者之一是加拿大前总理穆朗尼(Brian Mulroney),政府调查发现,穆朗尼在从德裔加籍商人Karlheinz Schreiber处接受红包后,只在该报税年申报了$22.5万元收入。
 
VDP的新规已于12月15日宣布,将于2018年3月1日开始生效。
 
加利文称,按照现行的VDP,偷税漏税的纳税人可以免缴加拿大税务局的罚款和复利,因此一些纳税人可藉此节省下大笔税金。目前,VDP申请的通过率约为80%。
 
但是,加拿大税务局在一份新闻稿中称,目前有越来越多富裕的个人和公司利用VDP避免其激进避税计划造成的后果。
 
加利文特别指出,一些纳税人一旦发现自己曾使用的某种避税方法正在被审查,或是加拿大税务局开始打击他们的税务律师或会计师,他们就会频繁使用VDP。
 
去年,加拿大税务局对涉入避税计划的“第三方”所处的罚款总额达到$4400万元,税务局预计相关的处罚金额在未来几年还会进一步增加。
 
按照新规,想要享受新的限制性 VDP的纳税人必须披露帮助他们报税的第三方顾问。此外,律师也不能再代表匿名客户申请VDP,按照现行规定,只有在VDP申请获批后这些客户的身份才会显示。
 
加拿大税务局同时称,该局将会继续拒绝登上巴拿马文件等外泄文件花册的纳税人申请VDP。
 
联邦税务部长Diane Lebouthillier在一份声明中称,加拿大政府一直致力于打击逃税和激进避税行为,以确保所有加国人士都能享受公平有效的纳税制度,改革自愿披露计划就是政府所做努力的一部分,这将有助于加拿大税务局进一步打击那些故意违法行事的人。
 

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