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税报完后,如何调整税表和解决税务争议




4月30日报完税后如果发现自己不小心报错,或者你对税务局发来的Notice of Assessment(NOA)评估报告有异议,你该怎么咋办? 环球邮报的专栏作家TIM CESTNICK的文章应该能帮助你来解决这些问题

如果必要,向税局提供更改文件
报完2018年税后,如果你意识到漏报了一些支出,或遗漏了一些单据,或者忘了做某些抵扣(credit),或者填写的数目弄错了,你都需要 向税务局提交更改文件。



你可以通过两种方式更改你的报税文件,要么上网,要么邮寄。 如果想上网更改文件,你可以使用CRA的ReFile服务。该服务可在你报税的税务软件上进行。 或者,你可以使用CRA网站上提供的“更改我的申报”(Change My Return)服务在网上调整。 如果选择使用后一种方法,你必须使用CRA注册的帐户(My account)。我的帐户允许你访问与你的税务申报相关的各种重要信息,并以电子方式向税局提供更改文件。

在你要求对报税内容进行任何调整之前,请确保你已收到当年的评估通知(NOA)。 请注意,每个年度的报税更改必须与其他年度分开。 此外,你只能对过去10年的报税文件申请更改。

如果你遇到某些(不太常见)的情况,你可能无法使用Change My Return或ReFile服务以电子方式进行调整。 这些不常见的情况可以在网站cra.gc.ca搜索到。



如果你不能以电子方式提交报税更改,或者更倾向用邮寄的方式更改以往的税表,请使用T1-ADJ表格(T1 Adjustment Request)申报,并邮寄到税务中心(Winnipeg,Sudbury或Jonquière,Que。; 在表格的背面查找管你的税务中心)。 你需要为每个纳税年度单独提交T1-ADJ表格,如果你通过信件提交,则需要在你的申请中附上凭证(单据,收据等)的复印件。

如果通过电子方式发送,你可以在两周内得到税局的回复,如果通过邮寄发送,则可在八周内收到回复。 税务人员可以接受你的请求,或者要求提供更多信息或拒绝你的申诉。

如果对税局的评估(NOA)不服, 你有权利提出申诉
如果税局的报税评估结果与你的报税结果不一样时,如某些抵税项目被否决,或者你不同意的税局的评估结果。 你首先要做的应该是致电税局。 如果税局写信告诉你对你的税表做了修改,那么信上会有与他们联系的电话号码。 如果你收到的是税局的评估表,你可以按评估表上的免费长途给税局打电话。 你可以通过电话解决问题。



如果电话没法解决与税局的争端,你应该考虑向税局提出异议申诉(Notice of Objection)。如果遇到这种情况,尤其是你的税务问题很复杂,那么我建议你聘请专业税务专业人员代表你提出异议。理由很简单,你希望在第一时间提出正确的异议,如果你第一步走错,你下一步只能指望上诉税局的评估结果。 你需要确保先前提交给税局的书面异议不会危及上诉阶段的成功。而上诉失败也是常事。如果你的问题非常复杂,将你的案子交给具有异议和上诉经验的税务专家至关重要。

你可以上网到税局的“我的帐户”(My Account)并点击“注册我的正式争议”(Register My Formal Dispute)来提交你的异议申诉。或者,你可以通过邮寄方式提交异议,通过使用表格T400A提交异议,并附上附有信件,如果必要,应详细说明你的情况,你不同意税局评估的理由以及你要求的重新评估。

请记住,个人必须在收到税局评估通知后的90天内或有争议的报税年截止日期后一年内提交异议通知。哪个晚就以那个为准。

如果税局拒绝了你的异议申诉,那就得走上诉程序。这可能意味着是一条漫长的路,可能最后要上法庭由法官来裁定。本文就不谈此话题了。

作者介绍:Tim Cestnick,FCPA,FCA,CPA(IL),CFP,TEP,是Our Family Office Inc.的作者,联合创始人兼首席执行官。你可通过tim@ourfamilyoffice.ca与他联系。

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