在COVID-19时期报税，你需要知道什么？

 

 

（大中报/096.ca讯） 加拿大金融邮报日前发表了一篇特约撰稿人Jamie Golombek的观点文章，他是一名注册会计师，同时也担任多伦多CIBC私人财富管理公司的税务和遗产规划经理。他认为2020年的报税季将是有史以来最不寻常、最复杂的一个税季，因为全国各地的纳税人都要评估和核算COVID-19改变他们财务的众多方式。从政府补贴和税务抵免到就业收入的意外波动，再到大规模转向在家工作，几乎每个人都会在今年的报税中遇到一些新的问题。虽然2020年的报税季要到2021年2月22日才正式启动，加拿大税务局（CRA）将在这一天开始接受电子提交的报税单，但现在是开始准备的时候了。考虑到这些，以下是在COVID时期，报税需要了解的新变化。

 

不变的截止日期，还是永无止境的税季延期？

截至本周，申报所得税的截止日期仍为2021年4月30日。自雇纳税人(及其配偶或伴侣)的截止日期为2021年6月15日。去年，加拿大人的2019年报税延期至2020年6月1日，缴税截止日期为2020年9月1日，但到目前为止，2020年报税季的延期计划还没有公布。加拿大注册会计师协会已经向CRA提出了延长纳税期限的想法，他们还在进行讨论。

 

本周早些时候，咨询公司Cadesky Tax公布了其大多区500多名注册会计师的在线调查，结果发现大多数会计师认为需要报税延期。少数人反对，认为他们的客户只会拖延，今年将成为“另一个永无止境的报税季”。

 

 

管理合伙人Michael Cadesky表示，CRA意识到了业界的担忧，并充分期待在某个时候公布合理的解决方案。Cadesky认为如果报税季变得混乱，没有人将会受益，这一点必须避免。

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社交距离--网上申报的另一个原因

在这个报税季，预计加拿大大部分地区的社交距离措施仍然是常态，CRA鼓励人们在线报税--这将使报税人更快地获得任何有资格的退款，避免延误并减少报税人潜在的COVID感染风险。如果纳税人在网上申报，并注册了直接打款账户，就可以在短短的8个工作日内得到应有的退款。去年，CRA收到了大约90%的报税单是在线提交的。

 

报税人也可以注册CRA的“我的账户”，在线查看和管理自己的税务和福利信息。如果报税人喜欢纸质报税方式，或者去年提交了纸质退税表，CRA将在2021年2月19日之前邮寄2020年的报税表，不过他们建议由于COVID递送延迟，报税表可能会晚一些到达。可以访问此网站在线查看和下载（或订购纸质版）报税表格和附表 https://www.canada.ca/taxes-general-package

 

填报CERB和其他福利

如果报税人是在2020年领取COVID相关政府福利的数百万加拿大人中的一员，报税人需要在2020年的报税表中报告这些金额，应填报的金额包括：加拿大紧急反应福利（CERB）、加拿大紧急学生福利（CESB）、加拿大康复福利（CRB）、加拿大康复疾病福利（CRSB）和加拿大康复护理福利（CRCB），所有这些都被视为应税收入，应在报税表第13000行-其他收入中申报。

 

请留意这些报税单据

报税人将收到一份T4A（填写CRA发放的福利）和/或T4E（填写加拿大服务局发放的福利）报税单据，里面有报税所需的信息。CRA上个月开始邮寄这些单据，并表示报税人应该在2021年3月10日前收到T4A单据。报税人也可以在CRA的My Account中在线查看这些税单。魁北克省的居民也将收到一份RL-1和/或T4EQ报税单。

 

每项COVID补助在T4A单上都有自己的框（197框至204框）。如果报税人在2020年领取了多项福利金，可以通过CRA的“我的账户”中确认“COVID-19福利申请明细”中的金额是否正确。

 

免税的、应税的、代扣的、应缴的

政府还在2020年发放了一些一次性补助，包括一次性GST/HST抵扣，一次性OAS养老金（$300元）和GIS付款（$200元），以及一次性付款给残疾人（最高$600元）。这些支付都是免税的，不应该在2020年的申报中填报。

 

根据报税人2020年的总收入，可能会欠一些COVID福利的税。如果报税人收到了CERB或CESB，情况尤其如此，因为在发放福利时没有扣税，所以在报税人申报时可能会有欠款。

 

如果报税人收到了CRB、CRSB或CRCB，在发放之前已扣了10%的税，但这可能还不够，这取决于报税人在2020年的其他收入。报税人可以在T4A单据的022框中找到扣除后的所得税，它应该包括在第43700行, 扣除的所得税总额中。

 

此外，如果报税人2020年的净收入超过$38,000元，那么可能需要为超过$38,000元的每一元净收入偿还50%的CRB付款，最高限额为当年收到的CRB总额。这项净收入是T1申报表的第23600行（有一些小的调整），包括任何CERB、CRSB和CRCB收到的福利（但不是通过CRB收到的福利）。

 

加拿大TurboTax的社会关怀经理Jennifer Gorman表示，如果今年是报税人第一年面临欠款，即使没有钱支付欠款，也要确保在截止日期前提交报税。她称有两种不同的惩罚。一是如果报税人不支付欠税余额，那么余额就会产生利息，二是延迟申请的罚款，该罚款是报税人欠税余额的5%，加上每延迟一整月所欠余额的1%，最长不超过12个月。

 

报税人在哪里可以申报的副业

报税巨头H&R Block最近的一项调查发现，加拿大四分之一的零工在2020年首次加入零工经济大军，为Uber、Skip the Dishes、Instacart和TaskRabbit等公司工作。根据调查，在2020年加入零工经济的人中，有51%的人将首次以自雇者的身份进行申报。

 

自雇收入在CRA表格T2125中"商业或专业活动报表"上报告。根据报税人的收入水平，报税人可能还需要向加拿大（或魁北克）养老金计划（CPP）供款。

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H&R Block的高级税务专家Lisa Gittens表示，如果报税人使用税务软件准备自己的申报表，正确回答问题很重要，这样才能打开正确的表格。Gittens 认为报税人不会希望在出租收入表格上填上Uber 打工收入，因为这并不是一回事。

 

在家工作：简单申报

如果报税人被要求支付办公耗材费用，包括家庭办公的费用，而雇主没有给报税人报销，报税人可能可以在2020年的报税表中为这些费用申请扣除。CRA宣布了两种2020年申请家庭办公费用的方法：新的“临时一刀切法”，以及“详细法”。

 

如果报税人在2020年因COVID影响而连续4周在家工作的时间超过50%，报税人就有资格使用一刀切法。在这种方法下，报税人只需使用T777S表格为报税人在家工作的每一天申请$2元，每个人最多可以申请$400元（即最多200个工作日，每天$2元）。使用一刀切法的好处是，报税人不必保留任何单据来证明开销多少，也不必在办公和个人使用之间分配任何开支。此外，报税人也不需要雇主签署T2200(S)表格中的声明。

 

在家工作：详细申报

根据详细申报方法，报税人必须在2020年有50%以上的时间在家工作，至少连续工作四周，并且有雇主提供的填写并签署的T2200(S)表格。如果报税人选择了详细申报，就能够扣除各种费用，比如房租、电费、取暖费、家庭上网费、水费以及保养和装修费用的一部分。依靠佣金的员工还可以扣除与赚取佣金收入有合理关系的房屋保险、房产税和租赁费用，以及手机、台式电脑、笔记本电脑、平板电脑、传真机等损耗。但值得注意的是，任何员工都不能扣除贷款利息、资本支出或折旧（资本成本津贴），这意味着报税人不能扣除新的豪华老板椅、宽屏液晶显示器或耳机的费用。

 

如果某项支出存在个人和办公的混合因素，报税人只能申请可以合理分配到办公用途的那部分支出。对于水电费、房租和其他费用，报税人需要按照“合理依据”来分配这些费用，通常的做法是用报税人的办公空间的面积，除以报税人住宅的总完工面积（包括走廊、卫生间、厨房等）。如果报税人同时使用办公和个人用途的公共空间，比如厨房的餐桌，报税人也需要根据一周的工作时间来分配费用。

 

CRA已经创建了一个在线计算器来帮助报税人计算如何2020年家庭办公费用。



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新内容（1）：个人基本额度的增加

2020年报税表提高的个人基本额度（BPA），确保一定数额的基本收入无需缴税。2020年， BPA额度增加至$13,229元，比2019年增加了$1,000多元。但BPA的提高并不适用于所有人，因为对于净收入超过$150,473元（2020年第二高税率档次起点）的纳税人来说，BPA会以大幅方式减少，直到纳税人收入超过$214,368元（2020年最高税率档次起点）后，BPA完全取消，以确保“最富有的加拿大人不会从中受益”。联邦BPA是不可退的税额抵减，额度是15%。

 

新内容（2）：新闻爱好者的好消息

2020年的申报表还新增了第31350行：数字新闻订阅费用，允许报税人为2020年支付的符合条件的订阅费用申请15%的联邦不可退的税额抵扣，最高可抵扣$500元。这类新闻机构必须是提供原创为主的数字新闻。

 

CRA发言人Etienne Biram表示，CRA目前正在努力向公众提供符合条件的订阅名单，该名单将根据向CRA提交请求的新闻机构而进行编制。也就是说，其他机构可能会提供符合数字新闻税收抵扣条件的订阅，但可能没有向CRA申请加入抵扣名单。