加拿大人在美国投资的税务问题

许多加拿大人会有在美国的投资，比如股票、房产等。在税务上这些投资会引发美国和加拿大的税务问题，需要仔细规划。下面介绍几点税务问题，希望引起在美国有投资的加拿大朋友们的注意。

加拿大的企业所得税税率大约比美国的企业所得税率低三分之一左右。加拿大一般企业的最低所得税率约为25%，在美国要35%。对于加拿大的私营企业，所得税率会更低。比如在安省对于私营公司$500,000加币以下收入的所得税率是15.5%。而在美国超过$75,000美元时联邦企业税率应税收入会达到34%。在这种情况下差异就更大了。

如果在美国从事商业活动的主要目的是实现资本收益，比如房地产投资所产生的收益，应仔细考虑避免以公司的形式来进行这样的投资。与加拿大不同，美国公司没有像加拿大一样对于资本收益有着与个人一样的税务优惠。在美国，对于个人名下产生的资本收益，当资产持有时间至少一年时其税率为20 %。而对于公司资本收益的美国联邦所得税率则上升到35 %。加上州税，对资产收益征收的税率会更高。

另外,加拿大要求纳税人申报海外资产，包括纳税人持有的美国公司的股票，房地产投资等等。在某些特殊情况下，将投资存放在美国公司中会导致更糟糕的税务结果。如果公司中的收益属于“国外计提财产收入”（“Foreign Accrual Property Income”或FAPI），即使股东还没有收到收入也需要为收益缴税。对于大多数不构成“活跃业务”的投资活动而言它们都属于FAPI范畴，其中包括房地产投资。

对于在美国有投资的加拿大朋友，或是正打算在美国投资的加拿大朋友，向你的会计师或是找一位有美国税务经验的特许会计师咨询了解一下，让你对未来可能会产生的税务结果有一个基本的概念，这将会对你的投资选择有着有效的帮助。

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