如何界定税务居民及非税务居民身份

非税务居民英文叫“non-resident for tax purpose”，即税务意义上的非居民。按照加拿大的税法，你的居住状态决定了你在加拿大的纳税义务。如果你是居民，你需要为全球范围（包括中国）所取得的收入向加拿大纳税。如果你是非税务居民，你只要为在加拿大境内取得的收入向加拿大纳税。对于在其他国家（比如中国）的收入则无需向加拿大政府申报。

判断自己是税务居民还是非税务居民许多时候并不难，因为你自己最清楚你的家是在加拿大还是在中国。如果你的家在加拿大，那么你就是加拿大的税务居民，如果你的家在中国，那么你就是非税务居民。不过对于将一部分家安在加拿大，一部分安在中国的情况下，判断税务居民还是非税务居民可能就没有那么简单了。加拿大税务局在判定税务居民及非税务时主要参考以下三个主要因素：

1.         主要居住联系Significant residential ties to Canada：

是否在加拿大有居所(Dwelling place);

配偶或同居伴侣是否在加拿大居住(spouse or common-law partner);

是否有子女及其它受抚养人居住在加拿大(dependents in Canada;)

2.         次要居住联系Secondary residential ties:

个人资产(personal property)，例如汽车、家具等;

社会联系，例如图书馆借书证以及各种会员资格等个人财产和社会关系

经济活动，例如银行账户、信用卡等

加拿大驾照（a Canadian driver's license）

是否仍旧享受加拿大医疗保险（health insurance with a Canadian province or territory）

3.         其它居住联系Other residential ties：

是否保留加拿大通信地址、电话、名片、银行保险箱等等。

另外，你在另外一个国家所保留或建立的居住联系也是用以判断你的居住状态的相关因素。需要注意的是，判断居住状态是把所有的相关因素放在一起综合考虑。单凭个别几项条件就将自己认定是或不是加拿大税务居民的做法并不可取。因为当税务局对你的税务提出审查要求时，极有可能对你的税务居民身份有不同的看法从而被税务重估。

加拿大公民、永久居民、学生签证、工作签证、旅游签证等移民身份只能决定你是否有权在加拿大居留。它本身并不能决定你是否会在加拿大居住以及是否应视为加拿大税务居民。在某些情况下即使你居住少于183天，也不一定是非税务居民。反之，在某些情况下即使你居住多于183天，也不一定是税务居民。

如果你不确定你的身份是否可以考虑为非税务居民，你应该向特许会计师咨询。你也可以填写NR73表格要求税务局帮助界定。不过使用这个方式时要注意的是，税务局的界定只是参考意见，没有法律约束。不要以为得到了税务局的回复，税务局就承认了非税务居民的身份。在税务策划安排中认识风险并能够及时调整才是正确的做法。

如果你对本文的内容感兴趣，请电：416-399-8106。